CIS pentru subcontractorii români din UK — ghid complet

Dacă ai primit vreodată 800 de lire pentru o factură de 1000 și te-ai întrebat unde au dispărut restul de 200, acela era CIS. Construction Industry Scheme este modul prin care fiscul britanic colectează impozit de la subcontractorii din construcții înainte ca banii să ajungă efectiv la tine. Nu e un impozit în plus, e un avans — îl recuperezi la declarația anuală Self Assessment.

Pe cine vizează CIS

Regula este simplă: orice lucrare de construcții în care un antreprenor principal (contractor) plătește unui subcontractor. „Construcții” acoperă majoritatea activităților de pe șantier: zidărie, instalații sanitare, electricitate, tencuială, tâmplărie, învelitori, zugrăveli, demolări. Nu intră în schemă montajul de mochetă, arhitectura, topografia sau livrările simple de materiale.

Dacă ești instalator pe cont propriu care lucrează direct pentru clienți particulari, CIS nu te privește. Dar dacă același instalator merge pe un șantier de locuințe noi și emite factura către antreprenorul general, atunci intră sub incidența schemei.

Cotele de reținere

Există trei cote posibile, în funcție de cum ești înregistrat la HMRC:

• 20% — cota standard, dacă ești înregistrat ca subcontractor și UTR-ul tău a fost verificat de antreprenorul principal.
• 30% — cota de penalizare, dacă nu ești înregistrat sau datele tale nu se pot verifica. HMRC pornește de la cel mai rău caz și reține mai mult.
• 0% — statutul Gross Payment, adică plata completă fără reținere. Se obține dacă îndeplinești trei condiții: cifră de afaceri peste 30 000 de lire, activitate serioasă, niciun restant la HMRC.

Diferența între 20% și 30% înseamnă bani concreți. La 50 000 de lire pe an în facturi, sunt 5000 de lire pe care fiscul le ține la el în loc de tine. Merită să îți înregistrezi UTR-ul și să te faci verificat de la început.

Documentul CIS25

În fiecare lună în care antreprenorul principal ți-a plătit ceva, are obligația să îți emită un extras CIS25 — cel târziu până în ziua 19 a lunii următoare. Extrasul arată: suma brută, costurile de materiale deduse, baza de impozitare, cota aplicată, suma reținută. Ăsta e actul de care ai nevoie ca să îți recuperezi impozitul la declarația anuală.

Problema cea mai des întâlnită: CIS25-uri pierdute sau netrimise niciodată. Fără ele, HMRC poate să nu recunoască reținerea și nu primești înapoi nimic. Obicei practic: fotografiezi fiecare CIS25 în ziua în care îl primești și îl păstrezi într-un loc unic.

Cum recuperezi impozitul reținut

La declarația anuală Self Assessment, aduni toate reținerile CIS din an, le scazi din impozitul total pe care l-ai fi datorat, iar diferența — dacă ai plătit prea mult — îți este rambursată. În practică, 90% dintre subcontractori primesc bani înapoi, pentru că venitul net după cheltuieli deductibile (scule, combustibil, asigurări, echipament de lucru, cotizații profesionale) este semnificativ mai mic decât suma brută facturată.

Rambursările vin de obicei la 4–12 săptămâni după depunere. Depune declarația imediat după începerea noului an fiscal (aprilie), nu în ianuarie — în ianuarie ești la coadă cu toată lumea.

Ce face Holdfort

Fiecare CIS25 îl fotografiezi și îl trimiți pe chat — datele se citesc automat și intră în evidență alături de facturi și bonuri. La sfârșitul anului primești un export CSV gata de predat contabilului. Fără căutat prin dosare, fără documente pierdute. Vezi cum funcționează.