CIS para subcontratistas en el Reino Unido — guía completa

Si alguna vez has cobrado 800 libras por una factura de 1000 y te has preguntado a dónde se fueron las otras 200, eso era el CIS. El Construction Industry Scheme es la manera en que el fisco británico cobra el impuesto a los subcontratistas de la construcción antes de que el dinero te llegue a la cuenta. No es un impuesto adicional, es un adelanto — lo recuperas en la declaración anual Self Assessment.

A quién afecta

La regla es sencilla: cualquier obra de construcción en la que una contrata principal (contractor) paga a un subcontratista. «Construcción» incluye la mayoría de los oficios de obra: albañilería, fontanería, electricidad, enyesado, carpintería, cubiertas, pintura, demoliciones. No entran en el esquema la colocación de moqueta, la arquitectura, la topografía ni el mero suministro de materiales.

Si eres fontanero autónomo y trabajas directamente para particulares en sus casas, el CIS no te afecta. Pero si ese mismo fontanero va a una obra de pisos nuevos y le factura al contratista principal, entonces sí está dentro del esquema.

Las retenciones

Hay tres tipos posibles, según cómo estés dado de alta ante HMRC:

• 20% — el tipo estándar, si estás registrado como subcontratista y la contrata principal ha verificado tu UTR.
• 30% — el tipo de penalización, si no estás registrado o tus datos no se pueden verificar. HMRC asume el peor escenario y retiene más.
• 0% — el estatus Gross Payment, es decir, cobro íntegro sin retención. Se consigue si cumples tres condiciones: facturación por encima de 30 000 libras, actividad consolidada, ninguna deuda con HMRC.

La diferencia entre 20% y 30% es dinero real. Con 50 000 libras facturadas al año son 5000 libras que el fisco retiene en vez de tenerlas tú. Merece la pena registrar el UTR y pedir la verificación desde el principio.

El documento CIS25

Cada mes en que la contrata principal te haya pagado algo, tiene la obligación de emitirte un extracto CIS25 — como muy tarde hasta el día 19 del mes siguiente. El extracto incluye: el importe bruto, los costes de material deducidos, la base imponible, el tipo aplicado y la cantidad retenida. Ese es el papel que necesitas para recuperar el impuesto en la declaración anual.

El problema más frecuente: CIS25 perdidos o nunca enviados. Sin ellos, HMRC puede no reconocer la retención y no ves el reembolso. Hábito sencillo: fotografiar cada CIS25 el mismo día que lo recibes y guardarlo en un solo sitio.

Cómo recuperar el impuesto retenido

En la declaración anual Self Assessment sumas todas las retenciones CIS del año, las restas del impuesto total que te tocaría pagar, y la diferencia — si has pagado de más — te vuelve como devolución. En la práctica, el 90% de los subcontratistas reciben devolución, porque el ingreso neto después de gastos deducibles (herramientas, combustible, seguros, ropa de trabajo, cuotas profesionales) es bastante menor que la facturación bruta.

Las devoluciones tardan normalmente 4 a 12 semanas desde la presentación. Presenta la declaración en cuanto empiece el nuevo año fiscal (abril), no en enero — en enero estás en la cola con todo el mundo.

Qué hace Holdfort

Fotografías cada CIS25 y lo envías al chat — los datos se leen automáticamente y quedan registrados junto con las facturas y tickets. Al acabar el año recibes un CSV listo para entregar al gestor. Sin rebuscar en carpetas, sin papeles perdidos. Mira cómo funciona.